OTROS SERVICIOS
Transfer Pricing Services, S.C. ofrece, para garantizar el cumplimiento de la legislación en materia de Precios de Transferencia, los siguientes servicios:
> Elaboración de estudios de Precios de Transferencia.
> Actualización de estudios de Precios de Transferencia.
> Asesoría y revisión de la metodología utilizada por la empresa en la elaboración del Estudio de Precios de Transferencia con recursos propios.
> Análisis del Estudio de Precios de Transferencia de su empresa, ofreciendo un diagnóstico de los posibles riegos y soluciones al respecto.
> Formulación de políticas y procedimientos institucionales en materia de Precios de Transferencia.
> Preparación de la declaración informativa de operaciones con partes relacionadas.
> Preparación de las Declaraciones Informativas Maestra, Local y País por País de Partes Relacionadas.
> Preparación y Asesoría en el llenado de los Anexos de Partes Relacionadas para Sipred e ISSIF.
> Asesoría y apoyo en atención a requerimientos por parte de la autoridad tributaria, visitas domiciliarias y revisiones de gabinete.
> Defensa fiscal ante resoluciones de autoridad en materia de Precios de Transferencia.
> Análisis y diagnóstico fiscal de sus operaciones internacionales para que cumplan con requisitos fiscales, de los convenios para evitar la doble imposición fiscal y con valores de mercado, en el caso de ser entre Partes Relacionadas.
> Asesoría fiscal en materia de pagos al extranjero y retención de ISR, ante la existencia o no de convenios internacionales para evitar la doble imposición y la evasión fiscal de los que México sea parte.
> Elaboración de contratos y/o convenios que establezcan el acuerdo de las partes en caso de operaciones internacionales.
El Comité de Asuntos Fiscales, que es el órgano principal de la OCDE en materia de políticas fiscales, nos proporciona una definición:
“Los precios de transferencia son los precios a los que una empresa transmite bienes materiales y activos intangibles o presta servicios a empresas asociadas”.
Adicionalmente, dos empresas están asociadas si una de ellas participa directa o indirectamente en la dirección, el control o el capital de la otra; o si las mismas personas participan directa o indirectamente en la dirección, el control o el capital de ambas empresas.
México, en su carácter de país miembro de la OCDE (organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos) ha implementado reglas en materia de precios de transferencia dentro de su legislación fiscal, entonces tenemos que ante la presencia de empresas asociadas o vinculadas, también conocidas como partes relacionadas, o, en términos más simples: empresas de un mismo grupo, es importante vigilar el comportamiento de las operaciones que se pudieran presentar entre ellas, ya que los precios utilizados constituyen precisamente los precios de transferencia.
De acuerdo a la Ley Mexicana de Impuesto Sobre la Renta, se considera que dos o más personas son partes relacionadas, cuando una participa de manera directa o indirecta en la administración, control o capital de la otra, o cuando una persona o grupo de personas participe directa o indirectamente en la administración, control o capital de dichas personas.
Es decir, la relación nace bajo la presencia de cualquiera de los tres elementos siguientes: administración, control o capital. También se asumen partes relacionadas los participantes de la Asociación en Participación, el establecimiento permanente, la casa matriz u otros establecimientos permanentes de la misma, y las sociedades o entidades ubicadas o residentes en territorios con regímenes fiscales preferentes, son entre partes relacionadas.
Ante la presencia de partes relacionadas, es necesario analizar las operaciones que se realicen entre ellas, ya que los precios utilizados en tales transacciones serán los precios de transferencia objeto de una serie de obligaciones fiscales.
OBLIGACIONES POR CUMPLIR
CONOCE LAS OBLIGACIONES A CUMPLIR
> Contar con un Estudio de Precios de Transferencia de forma anual (Obtener y conservar la documentación comprobatoria de las operaciones).
> Presentar declaración informativa de operaciones con partes relacionadas.
> Presentar declaración informativa por país de partes relacionadas.
> En el caso de maquiladoras, hacer el cálculo del Safe Harbour.
> Identificar en contabilidad las operaciones con partes relacionadas.
Si requiere mayor información, favor de contactarnos, podemos ofrecerle un diagnóstico de las obligaciones a las cuales se encuentra sujeto de forma gratuita.
SANCIONES Y MULTAS
CONOCE LA SANCIONES Y MULTAS
> El impuesto omitido y su actualización,
> Recargos, y
Sin embargo, los contribuyentes que cuenten con la documentación comprobatoria correspondiente, es decir, el Estudio de Precios de Transferencia, gozarán de una disminución del 50% sobre la multa respectiva, para que ésta se ubique en el rango del 35% al 50% del impuesto omitido.
Asimismo, en el caso de declarar pérdidas fiscales mayores a las realmente sufridas producto de operaciones con partes relacionadas, la multa oscilará del 30% al 40%, sobre la diferencia declara da en exceso.
La multa por no presentar la declaración informativa por operaciones con partes relacionadas o presentarla incompleta o con errores, será de $86,050.00 M.N. a $172,100.00 M.N.
La multa por la no presentación de las Nuevas Informativas BEPS va de $140,540.00 a $200,090.00 y la imposibilidad de licitar para el Gobierno Federal. Adicionalmente, en el caso de que los contribuyentes no cuenten con la documentación comprobatoria en materia de precios de transferencia, la autoridad puede considerar como no deducible los pagos efectuados a partes relacionadas residentes en el extranjero.
BLOG
En la lucha contra el blanqueo de activos
En la lucha contra el blanqueo de activos, para Manuel A. Abanto[1], el primer paso importante a nivel mundial, fue la firma de la “Convención de las Naciones Unidas contra el Tráfico Ilícito de Estupefacientes y Sustancias Psicotrópicas”
Anexos de Sipred en Materia de Precios de Transferencia
El Artículo 32-A del Código Fiscal de la Federación (CFF) contiene la opción de dictaminar los estados financieros del ejercicio por Contador Público Autorizado, en los términos del artículo 52 del mismo Código.
Declaración Informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero
La declaración informativa de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero debe ser presentada por las personas morales que tributan conforme al Título II de Ley de Impuesto Sobre la Renta (en adelante: LISR) y por las personas físicas que desarrollan actividades Empresariales
